Kundentreueprogramme sind in Handel, Gastronomie und Hotellerie weit verbreitet – die umsatzsteuerliche Einordnung ist jedoch heikel. Im Anlassfall (EuGH 5. 3. 2026, C-436/24, Lyko) erhielten Kunden für Einkäufe Punkte, die nicht übertragbar, nicht in Geld ablösbar waren, nach zwei Jahren verfielen und nur bei einem erneuten Kauf gegen geringwertige Waren eingelöst werden konnten.

Der EuGH stellt klar: Ein Gutschein liegt nur dann vor, wenn der Aussteller verpflichtet ist, das Instrument als Gegenleistung für eine Lieferung oder Leistung anzunehmen. Instrumente, die lediglich einen Anspruch auf einen Preisnachlass vermitteln, erfüllen dieses Akzeptanzkriterium nicht. Da die Treuepunkte nur in Verbindung mit einem neuerlichen Kauf eingelöst werden können, fehlt genau diese Verpflichtung – die Punkte sind daher weder Einzweck- noch Mehrzweck-Gutschein, sondern als Rabattaktion zu behandeln. Das hat unmittelbare Auswirkungen auf den Zeitpunkt der Steuerentstehung und die Bemessungsgrundlage Ihres Programms.

Prüfen Sie Ihr Kundenbindungsprogramm:

• Besteht eine Verpflichtung, das Instrument als (Teil-)Gegenleistung anzunehmen, oder handelt es sich um einen bloßen Preisnachlass?
• Sind die einlösbaren Waren/Leistungen oder die Anbieter bereits im Programm festgelegt?
• Behandeln Sie reine Treuepunkte umsatzsteuerlich korrekt als Rabatt – und nicht als Gutschein?

TIPP: Wir analysieren die Ausgestaltung Ihres Bonus- oder Treueprogramms und sorgen für die korrekte umsatzsteuerliche Abbildung in Ihrer Buchhaltung.