Aktuelle Rechtslage / Das Problem

Wer als Begünstigter einer Privatstiftung Wertpapiere oder sonstige Kapitalanlagen zugewendet bekommt, sollte sich bewusst sein: Steuerlich gilt diese Zuwendung aufgrund der sogenannten Anschaffungsfiktion (§ 15 Abs 3 Z 2 lit a EStG) als entgeltlicher Erwerb zum Marktwert im Zeitpunkt der Zuwendung. Der VwGH (27. 1. 2026, Ro 2024/15/0023) hat klargestellt, dass damit der Altbestandscharakter der zugewendeten Wertpapiere verloren geht – selbst wenn diese Papiere bei der Stiftung noch vor der Einführung der Kapitalbesteuerung (also vor 2011) angeschafft worden waren.

Konsequenzen bei Nicht-Handeln

Wer irrtümlich von einer fortbestehenden Steuerfreiheit ausgeht und keine Kapitalertragsteuer (KESt) einbehält oder geltend macht, riskiert Nachforderungen und Zinsen.

Konkrete Handlungsempfehlungen

• Prüfen Sie bei Zuwendungen von Privatstiftungen stets, ob der Altbestandscharakter des zugewendeten Vermögens noch relevant sein könnte – und planen Sie die steuerlichen Folgen rechtzeitig.
• Halten Sie die Dokumentation der fiktiven Anschaffungskosten im Zeitpunkt der Zuwendung lückenlos fest.
• Klären Sie im Zweifelsfall vorab ab, wie Ihre depotführende Bank die Anschaffungskosten ansätzt – und korrigieren Sie Schätzungen so früh wie möglich.

TIPP: Bei bevorstehenden Stiftungszuwendungen beraten wir Sie gerne vorab über die steuerlichen Konsequenzen und begleiten die korrekte Abwicklung der KESt.

Persönliche Beratung

Die aktuelle Rechtsprechung zeigt einmal mehr: Steuerfragen, die auf den ersten Blick geklärt scheinen, bergen oft unerwartete Risiken. Ob Vermietungsvorhaben, Bauleistungen, Kassenführung oder Kapitalanlagen – wir stehen Ihnen jederzeit für ein persönliches Beratungsgespräch zur Verfügung. Sprechen Sie uns an, bevor das Finanzamt es tut.

Diese Information dient der allgemeinen Orientierung und stellt keine Rechtsberatung im Einzelfall dar. Die Rechtslage kann sich ändern. Bei konkreten Fragen wenden Sie sich bitte an Ihre zuständige TU-Kanzlei.