Ein Urlaubsanspruch verjährt nur dann, wenn der Arbeitgeber den Arbeitnehmer auffordert, seinen offenen Urlaub zu konsumieren. 

Auch der Prokurist haftet für Steuerschulden, wenn sie mit steuerlichen Agenden betraut sind oder diese faktisch ausüben

Die erweiterte beschleunigte Abschreibung steht pro Gebäude nur einmalig zu. 

Meldepflicht ab 01.01.2026 für Krypto-Einkünfte durch ausländische Plattformen

Es lohnt sich jährlich, rechtzeitig vor dem Jahreswechsel einen Steuercheck durchzuführen! Wir haben Ihnen das Wichtigste zusammengefasst.

Für Besitzer von Kapitalvermögen besteht insbesondere in folgenden Fällen Handlungsbedarf:

• wurden im Jahr 2025 bisher Verluste aus Kapitalvermögen erzielt, die die positiven Einkünfte übersteigen, sollte eine Gewinnrealisierung durchgeführt werden 
• wurden im Jahr 2025 bisher Gewinne aus Kapitalvermögen erzielt, die die negativen Einkünfte übersteigen könnte eine Verlustrealisierung durchgeführt werden 

Ein Ausgleich von Verlusten ist nur mit gleichartig besteuerten Überschüssen möglich, insbesondere mit Veräußerungsgewinnen, Dividenden, ausschüttungsgleichen Erträgen, Zinsen aus Anleihen und Einkünften aus Kryptowährungen (u.a. Lending, Mining).

Arbeitslosengeld und geringfügige Beschäftigung: neue Regelungen ab 2026

Ab 1. Jänner 2026 treten neue Regelungen zum Bezug von Arbeitslosengeld bzw.
Notstandshilfe in Kombination mit geringfügiger Beschäftigung in Kraft. Grundsätzlich
ist ein geringfügiger Zuverdienst dann nicht mehr möglich, es sei denn, es greift eine der
ausdrücklich vorgesehenen Ausnahmen (zB Nebenjob vor Arbeitslosigkeit,
Langzeitarbeitslosigkeit, bestimmte Personengruppen ab 50 Jahren oder nach langer
Krankheit). In unserer Kurzinfo erhalten Sie einen Überblick, welche Mitarbeitenden
 weiterhin geringfügig dazuverdienen dürfen und welche Fristen dabei zu beachten sind

Ab 1. November 2025 soll der Investitionsfreibetrag (IFB) deutlich erhöht werden. Damit können Sie Investitionen in abnutzbares Anlagevermögen steuerlich noch besser nutzen.

Welche Aufzeichnungen sind bezüglich der Ladekosten für einen Elektro-Firmen-KFZ erforderlich?

Sind Sie GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer und Ihre GmbH hat Ihnen eine Pensionszusage mit Einmalabfindung bei Pensionsantritt gegeben? 

In diesem Fall sollten Sie Ihre entsprechene Pensionsvereinbarung kontrollieren, um nicht 25% Ihres Anspruches an das Finanzamt zu verlieren!

Zum 30.9 sind besonders viele Fristen von Steuerpflichtigen zu beachten:

• Vermeidung von 3,53 % Anspruchszinsen für Steuernachzahlungen 2024 
• Letztmögliche Herabsetzung der Einkommen- und Körperschaftssteuervorauszahlungen 2025
• Letzte Möglichkeit der Vorsteuererstattung von in anderen EU-Ländern angefallenen Vorsteuern
• Offenlegung des Jahresabschlusses zum 31.12.2024
• Umstellung des Login zu FinanzOnline auf 2FA

Aktuelle Änderungen hinsichtlich der Behandlung von Trinkgeld und Feiertagsarbeitsentgelt welche in der Lohnverrechnung berücksichtigt werden müssen.

Ausbildungskostenersatz ist gem. BMF ab sofort ohne Umsatzsteuer zu verrechnen.

Für die Immobilienwirtschaft sind folgende aktuelle Gerichtsentscheidungen von Relevanz:

• Die Indexklausel bei Mietverträgen ist weiterhin gültig 
• Eine Aufstockung eines Altgebäudes ist Neuvermögen

Die Jahresabschlüsse von 

• Kapitalgesellschaften
• verdeckten Kapitalgesellschaften
• Zweignieder­lassungen ausländischer Kapitalgesellschaften
• und bestimmter Genossenschaften 

mit dem Bilanzstichtag 31.12.2024 müssen bis spätestens 30.9.2025 elektronisch beim Firmenbuch eingelangt sein. Grundsätzlich sind dazu die gesetzlichen Vertreter der Gesellschaften verpflichtet. Daher sind diese auch Adressaten der Strafbestimmungen.

Achtung: Änderung bei der Übermittlungsschnittstelle

Eine echte Pensionsreform wäre ein entscheidender Puzzlestein zur erfolgreichen Budgetsanierung. Zu dem notwendigen Schritt einer Anhebung des Pensionsantrittsalters, wie in anderen EU-Ländern, hat sich die Regierung aber nicht durchgerungen. So wurde in einem ersten kleinen Schritt die Teilpension eingeführt welche wir Ihnen mit diesem Beitrag näherbringen.

Seit einigen Tagen werden irreführende Emails versendet, die scheinbar vom Finanzamt stammen und eine Betriebsprüfung ankündigen. Bitte reagieren Sie darauf nicht!

Die Registrierkassensicherheitsverordnung schreibt zertifizierte Signaturerstellungseinheiten vor. Einige davon verlieren aktuell aufgrund eines Sicherheitsproblems ihre Gültigkeit. Ein Wechsel ist dennoch erst im Mai 2027 erforderlich.

Das Budgetbegleitgesetz enthält insgesamt 72 Gesetzesnovellen sowie ein neues Gesetz. Wir möchten Sie über die wesentlichen steuerlichen Änderungen informieren.

Auf Grund der geplanten gesetzlichen Änderungen betreffend Grunderwerbsteuer besteht Handlungsbedarf bei Gesellschaften mit Immobilien bzw. geplanten Immobilienerwerben durch Gesellschaften.

Scheinunternehmen können zu erheblichen Haftungen für ihren Betrieb führen

Bei der Antragsveranlagung und der Pflichtveranlagung können Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden. Wir möchten Ihnen einen kurzen Überblick über diese drei Aufwandsposten geben, welche Ihre Steuerlast erheblich reduzieren können.

Im Nationalrat wurden diverses steuerliche Änderungen beschlossen.

• Motorbezogene Versicherungssteuer für Elektroautos sowie Plug-in Hybrid
• Ende der Umsatzsteuerbefreiung für Photovoltaikanlagen
• ...

Die von der Europäischen Union erlassene Verordnung über künstliche Intelligenz (KI-VO) reguliert in umfassender Weise den Einsatz von künstlicher Intelligenz in Europa und gilt unmittelbar in allen EU-Mitgliedstaaten, weshalb so gut wie alle Betriebe angehalten sind entsprechende Guidelines im Betrieb zu erarbeiten und intern zu verkünden.

Mit dem Betrugsbekämpfungsgesetzes 2024 wurde eine neue Finanzordnungswidrigkeit in §51b FinStrG eingefügt, mit der die Belegfälschung mit Strafen bis zu €100.000,- sanktioniert wird.

Der EUGH geht, im Urteil vom 28.11.2024, C-622/23, bei einem ungerechtfertigtem Rücktritt eines Kunden von einem Vertrag, von einer Umsatzsteuerpflicht aufgrund der Leistungsbereitschaft aus.

Für das neue Jahr wollen wir Ihnen die umsatzsteuerlichen Regelungen zu Gutscheinen in Erinnerung rufen.

Wichtige Steueraspekte vorweg

Bei steuerlicher Ansässigkeit in Österreich treffen Sie als Investorin und Investor die alleinigen steuerlichen Pflichten zur Besteuerung des qualifizierten Nachrangdarlehen, zur Abgabe einer grundsätzlich erforderlichen Steuererklärung gegenüber dem Finanzamt sowie zur Entrichtung der darauf entfallenden Steuer.

Welche steuerlichen Pflichten anfallen und wann diese anfallen, können Sie den weiteren FAQ entnehmen.

Den Darlehensnehmer treffen für das qualifizierte Nachrangdarlehen keine steuerlichen Pflichten und für den Darlehensnehmer besteht auch keine steuerrechtliche Befugnis Ihre steuerlichen Pflichten zu übernehmen.

Die aus dem qualifizierten Nachrangdarlehen vereinnahmten Zinsen sowie auch sonstige Vorteile, die Ihnen als Gegenleistung für die Hingabe des Darlehens zustehen (wie etwa Gutscheine und Treuebonus, zusätzlicher Zinsbonus für Dauerkunden) unterliegen bei Ihnen als Investorin und Investor der Steuerpflicht. Die Gutscheine und der Treuebonus sind dabei mit dem Wert zu versteuern, der Ihnen zukommt.

Es lohnt sich jährlich, rechtzeitig vor dem Jahreswechsel einen Steuercheck durchzuführen! Wir haben Ihnen das Wichtigste zusammengefasst. 

Wichtiges für einen guten Start ins Jahr 2025:

• Änderung der Rechnungsmerkmale bei Kleinunternehmern
• Formvorschriften bei Aufzeichnungen
• Digitale Belegzusendung an Ihre TU-Kanzlei
• Registrierkassa Jahresbeleg
• Aufbewahrungsfristen
• Sozialversicherungs- und Steuervorauszahlungen planen
• AirBnB, booking.com und Co
• Sachbezüge für KFZ, Wohnungen etc

Für Besitzer von Kapitalvermögen besteht insbesondere in folgenden Fällen Handlungsbedarf:

• wurden im Jahr 2024 bisher Verluste aus Kapitalvermögen erzielt, die die positiven Einkünfte übersteigen, sollte eine Gewinnrealisierung durchgeführt werden 
• wurden im Jahr 2024 bisher Gewinne aus Kapitalvermögen erzielt, die die negativen Einkünfte übersteigen könnte eine Verlustrealisierung durchgeführt werden 

Ein Ausgleich von Verlusten ist nur mit gleichartig besteuerten Überschüssen möglich, insbesondere mit Veräußerungsgewinnen, Dividenden, ausschüttungsgleichen Erträgen, Zinsen aus Anleihen und Einkünften aus Kryptowährungen (u.a. Lending, Mining).

Folgende Änderungen treten mit dem 1.1.2025 in Kraft 

• Erhöhung Kilometergeld
• Pauschaler Beförderungszuschuss geplant
• USt Kleinunternehmerregelung NEU
• Anpassung der Größenmerkmale

Kürzlich wurde der neu ausverhandelte Kollektivvertrag für die Hotellerie und die Gastronomie veröffentlicht. Es handelt sich dabei nunmehr um einen einheitlichen Kollektivvertrag für alle Arbeitnehmer/innen im Hotel- und Gastgewerbe, anstelle des bisher getrennten Arbeiter- und Angestellten-Kollektivvertrages. Das Inkrafttreten ist grundsätzlich mit 01.11.2024 vorgesehen, allerdings treten einige Bestimmungen erst mit 01.05.2025 in Kraft, um den Betrieben Zeit zur Vorbereitung und Anpassung zu geben.

Bitte beachten Sie folgende wichtige Fristen, welche per Ende September schlagend werden. 

• Anspruchszinsen 2023 (Einkommensteuer und Körperschaftsteuer)
• Umsatzsteuerzinsen 2023
• Anpassung der Steuervorauszahlung 2024
• Umgründungen
• EU-Vorsteuerrückerstattung 2023
• Offenlegung des Jahresabschlusses zum 31.12.2023 beim Firmenbuch

Der folgende Beitrag fasst die wesentlichen arbeits- und abgabenrechtlichen Fragen zusammen, die sich im Zusammenhang mit Urlaubsrücktritten (Widerruf einer Urlaubsvereinbarung) und dem Ersatz von Urlaubsstornokosten stellen können.